2025年9月15日，一场名为“在华外籍个人税务征管趋势和案例分享”的讲座在浙江大学紫金港校区北教3-319开启了2025年税务专硕新生的第一课。安永（中国）企业咨询有限公司杭州分公司合伙人林海龙先生担任主讲人，参与课程讲座的还有浙江大学税务专硕项目主任康笛老师和安永（中国）企业咨询有限公司杭州分公司合伙人杨峥女士。

康笛老师为林海龙先生颁发聘书

讲座开始之前，主持人康笛老师向同学们隆重介绍了本次的主讲嘉宾林海龙先生和杨峥女士。林海龙先生现任安永（中国）企业咨询有限公司杭州分公司合伙人，在税务服务领域拥有超过20年的工作经验，尤其专精于个人所得税服务。林先生为不同行业的跨国公司及高净值人士提供税务咨询、筹划与合规申报等一体化服务。康老师还提到，林海龙先生曾多次参与浙江省及宁波市税务局的“走出去”税收投资指南的编写工作，并拥有丰富的涉外税收经验，是一位在业界备受推崇的税务专家。杨峥女士是安永税务及企业咨询合伙人，拥有20年中国税务咨询专业服务经验，曾参与多个中国企业海外投资项目的税务筹划与架构设计、以整体税务及运营管理优化为目的的海外业务模式和营运咨询、跨境收并购与企业内部重组、双边税收协定优惠待遇筹划与实际操作、走出去企业境外合规等项目。杨峥女士作为浙大税务专硕的校外导师负责《税收案例分析》校企共建课程。讲座前，杨女士先介绍了课程设计和对同学们的期许。

本次讲座围绕“在华外籍个人税务征管趋势和案例分享”这一主题展开，林海龙先生深入浅出地介绍了税务机关越来越重视个人所得税征管的背景，并从多个方面详细阐述了个人所得税税法改革的主要内容，以及在华外籍个人税务规划的多个方向。讲座主要分为四个部分：首先，简要介绍中国个人所得税法的主要改革内容；其次，详细介绍与外籍个人相关的税收政策及实操案例；再次，分析外籍个人税务优化的方向和策略；最后，讨论针对外籍个人的税务征管趋势。

林海龙先生首先概述了2018年中国个人所得税法的重大改革。他指出，这次改革将个人所得税征收模式从单一的“分类征收”转变为“综合与分类相结合”的征收制度，这借鉴了西方主流国家的税法经验。改革完善了税务居民的定义，将居住天数标准从“满一年”缩短为“超过183天”，降低了成为中国税务居民的门槛，此举有利于加强中国的税收征管权。此外，改革还增加了针对中低收入人群的专项附加扣除，例如子女教育、住房租金、赡养老人等费用，这大大减轻了他们的税负。林先生特别强调，本次税改是真正意义上的改革，而非仅仅提高起征点。

林海龙先生还提到了税改带来的其他重要变化，包括采用累计预扣预缴制度，即按月预缴、按年清算。同时，通过纳税人识别号的唯一性，实现了“一人一户式”管理，使得税务机关能够通过信息互通，掌握纳税人的各项涉税信息。此外，新税法引入了反避税条款，特别针对不符合公平交易原则的关联方交易，以及中国居民控制的境外低税负国家设立的无实质经营的企业未分配利润进行征管，使得税务机关能够更好地应对复杂的税务筹划安排。

林海龙先生介绍代扣代缴/预扣预缴流程

林海龙先生详细介绍了与外籍个人相关的税收政策，包括居民和非居民身份的判定，无住所个人在不同场景下的天数计算方法和案例，如何避免全球征税6年的规则，所得来源地的判定，居民和非居民身份转换当中的税务处理等。

在税务优化方向上，林海龙先生详细阐述了四种关键策略。首先是利用税收协定。他指出，中国已与100多个国家签订了避免双重征税的税收协定，这为外籍个人提供了税务规划空间。通过控制在华工作天数不超过183天，并确保薪酬由境外公司支付和承担，规避常设机构的风险，外籍人士尤其是商务出差人员可以规避在中国境内的纳税义务，降低税务风险。

其次是利用免税福利政策。林海龙先生表示，尽管个人所得税法有所改革，但在2027年之前，针对外籍人士的八大免税福利政策（如房屋租金、子女教育费、探亲费等）仍然有效。他指出，合理利用这些福利，通过报销形式发放，可以有效降低外籍高管的税负。

林海龙先生分享外籍个人所得税政策

另外，林海龙还介绍了可以通过双雇佣合同的模式和控制境内的工作天数及薪酬的优化以达到税务优化的目的，但前提必须有合理的商业目的和文档的支持，以应对将来可能的税务稽查和挑战。最后，林海龙先生还介绍了大湾区等区域税收优惠政策，符合高端人才和紧缺人才条件的外籍人士在大湾区工作可以享受最高税负不超过15%。

此外，林先生还介绍了近期税务机关针对外籍人士的税收征管动态，他提到，中国税务机关正通过大数据、多部门之间的信息交换和CRS（金融账户涉税信息自动交换标准）等手段，加强对包括外籍人士在内的高收入人群的征管，许多高净值人士因此被要求补税。他指出，税务机关通过大数据等技术手段不断提升税收征管能力，使得以往依赖信息不对称的传统避税方式逐渐失去隐蔽性，国家对税基的掌握更加全面而精准。

同学们收获满满

本次讲座中，林海龙先生凭借其深厚的专业知识和丰富的实务经验，系统地梳理了中国个人所得税法改革的脉络，并通过一系列生动的案例，为同学们揭示了在华外籍人士税务筹划的策略与风险，伴随中国税收数字化与法治化进程的不断推进，税务机关对跨境收入与个人财务行为的监管能力日益提升，合规已成为国际人员在华工作的基本前提，也体现了国家在构建现代税收治理体系中的制度自信与治理效能。这不仅加深了同学们对税收政策的理解，也为他们未来在税务领域的职业发展提供了宝贵的指导和启发。在讲座的最后，林海龙先生与同学们进行了问答互动，本次讲座圆满结束。

图文：沈梦婷