2025年12月26日下午，“一带一路”自身税务实务专家，北京税海之星税务咨询有限公司创始人梁红星先生受康笛副教授邀请，在浙江大学紫金港校区经济学院120演讲厅进行了题为“走出去”企业主要税务风险及应对措施的分享。

梁红星先生拥有30年专职国际税务管理经验，其中有13年境外实地和全球税务管理经验，先后在新疆税务局、财政部税政司、德勤、惠普、华为和葛洲坝国际工作。

本次讲座围绕税务“走出去”这一主题展开，梁红星先生与同学们一起深入探讨了针对走出去企业，如何去衡量税务方面的风险，有哪些财税重点以及税务局关注的要点有哪些等内容。本次讲座内容主要分为三个方面：一、国际税收环境简介；二、境外税务管理的原则；三、境外税务管理规定。

图1 梁红星先生介绍个人经历 

首先对国际税收环境历史演变与现行趋势进行了概述。第一，各国税收体系均具鲜明特殊性，东道国普遍存在税制复杂多变、执法差异显著的特点。以中国为例，税收执法与税收争议解决多集中于税务部门，倾向于避免司法程序介入；但国际上多数国家则以法院判例主导税收争议解决，税务诉讼司法相对独立且地方财税自主权较高，部分国家还存在行政权力（如总统令）影响力较大、税制不完善、实际执法尺度不一，甚至基层税务征管与稽查环节存在寻租现象等问题。其次，当前全球税收环境呈现显著变化，欧美国家带头设立关税壁垒，逆全球化浪潮兴起，各国地方保护主义逐渐抬头。从发展历程来看，国际税收合作已从过去以双边协定为主、聚焦避免双重征税，转向如今以多边合作（如OECD、G20主导的双支柱方案、15%全球最低税）为核心、重点反对双重不征税的新阶段，核心目标是规范税基侵蚀问题，实现税源在来源地与居住地之间的合理划分，美国《海外账户税务遵从法》（FATCA）便是这一趋势下的典型实践。最后，中国在积极参与国际税收治理的同时，也持续强化对“走出去”企业的合规监管与风险管控，例如通过国资委合规检查、纪检规定约束、集团内部审计等多重举措，为企业海外经营筑牢税收合规防线。

图2 同学在提问

讲座第二部分聚焦境外税务管理，梁红星先生首先从管理原则出发，明确提出“合法合规，务实担当；节税降费，赋能增值；事前介入，全程跟进；业务参与，重点有效”四大核心原则。在此基础上，他详细拆解了集团总部与境外公司的税务管理定位及权责划分：集团总部层面，核心是制定税务风险防控、转让定价等总体涉税政策，为境外公司提供税务筹划、稽查应对等专业指导与资源支持，联动内部多部门解决重大税务争议，并定期开展政策培训与案例交流，同时需搭建专门税务管理架构与专业人员保障体系。境外公司层面，重点落实东道国当地税务登记、申报缴纳、稽查应对等合规工作，按要求完成总部布置的自查与资料上报任务；明确当地项目负责人为税务遵从第一责任人，通过兼职轮岗弥补专业短板，建立“商务向当地负责人、专业向总部”的双重汇报线，且需设置违法违规事项的越级特别汇报机制。在考核机制方面，依据双方职责分工分别考核并与奖惩、晋升挂钩，既细化境外项目负责人的税务遵从考核指标以克服短视倾向，也强化总部专业线对境外财税负责人的考核权重及任职决定权。此外，针对应急响应机制，梁红星先生提出，境外遭遇重大税务风险时，总部与境外人员组建联合工作小组协同应对，必要时总部相关负责人与专家需赴一线直接指导、协调资源。

讲座第三部分，梁红星先生重点解读了“走出去”企业面临的八大税务风险，并结合案例与应对思路展开说明。风险一为前期调研不深入，企业若未深入前线调研，易忽视东道国政策变动大的特点，例如阿根廷、柬埔寨等国即便企业无利润，仍会按资产总额征收预估预提税。对此，他指出企业可从中国官方渠道获取东道国财税信息，但需克服三大难点：一是专业翻译人才稀缺，普通翻译难以胜任财税专业词汇翻译；二是沟通对象需精准，外国税管人员并非合适沟通方，应通过法院判例、红圈律所推进事宜；三是新型业态适配难，一带一路沿线部分国家缺乏相关税收政策，需企业注重文化软输出，助力中国运营模式移植。风险二是合同税负预估不足，后期滚动预算不精确易导致税务缺口大、企业亏损，需财税专家或第三方中介机构介入审定，严格审核税务要素。风险三为合作权责划分不清，需企业在合作初期明确各方权责边界。风险四是税收优惠缺保障，东道国税收优惠政策需具备权威有效性，与业主或政府部门的民事合同协议未必能落地执行，需完成“最后一公里”，获取总统令、内阁令、财政部批复等合法保障形式。风险五是外账编制不规范，需明确内账与外账的差异：内账依据中国会计准则、财务制度及集团财务管理办法，通过集团统一电算系统核算汇总；外账则需遵循东道国会计制度、财务规定及税务法规，用于提交当地注册审计师及税务局。风险六是当地中介支持弱，部分中介服务质量欠佳，企业需谨慎选择，对中小型中介需严格核实资质后再签约，必要时“好聚好散”。风险七为税收稽查应对能力差，风险八为税收争议解决难。针对后两项风险，他强调企业不应有畏难情绪，并以中材国际沙特两宗税案为例警示：该案历经5年诉讼最终和解，2006-2008年度需缴纳和解金约2857万元人民币，2009-2010年度税款及滞纳金共计约2276万元人民币，总损失超8000万元，其中一半为滞纳金。该案根源在于企业对沙特税法调研不细，尤其对代扣税责任认识不足、遵从度不够，且前期合同审核疏漏，最终造成严重损失，切忌妄图通过人情“息事宁人”。

 图3 梁红星先生对同学们进行职业规划建议

讲座最后，梁红星先生围绕国际税收从业给出建议，聚焦“引进来”“走出去”及国际间税务合作（如OECD框架下的合作）三大方向。他指出，当前国际税收领域存在财税人员稀缺、流动性大、缺口突出的现状，因此倡导同学们致力于成为具备综合能力的“走出去”财税人才。同时他强调，当前正是内资事务所“走出去”的窗口期，且海外财务与税务部门的人才缺口比企业更为显著。针对如何满足“走出去”人才需求，他提出了知识“铁三角”培养方向：一是语言能力，不仅要提升通用英语的听说水平，通过短期集训强化专业财税英语，还需掌握一门小语种，例如南美市场需西班牙语+财税复合型人才，中亚市场则急需俄语+财税人才；二是财税政策储备，这一领域对从业者而言通常难度不大；三是法律知识储备，需满足相关法律要求。

图4 梁红星先生与同学们合影留念

此次讲座中，梁红星先生为我们全面剖析了国际税收环境与“走出去”企业税务管理要点，带来了专业且实用的指引。非常感谢梁红星先生的精彩分享！也期待在梁先生的引导下，更多专业人才投身国际税收领域，助力企业海外合规发展。

图文：郭云溪