2017年5月26下午，宁波市国家税务局科研所所长、国家税务总局国际税收管理人才、市税务学会秘书长钱正平先生应方红生教授之邀来访，在“浙大经院财税大讲堂”上作了第15期讲座，主题为“税收风险管理的理论思考和实践探索”。税务硕士、财政硕士以及几位校外人员参加了讲座，讲座由财政系方红生教授主持。

讲座开始前，学院举行了税务专硕校外兼职导师的受聘仪式。院长助理方红生教授为钱正平先生颁发了聘书。方教授感谢了钱所长对我校税务专硕项目建设的大力支持，相信钱所长丰富的实践经验必将促进税务专硕项目的发展。

颁发聘书

讲座环节，钱所长首先从财政、税务机关和纳税人三个不同的角度对税收风险进行了定义，并将纳税人的税务风险作为本次讲座的重点。钱所长将税收风险管理定义为税务部门降低税收风险，矫正征纳双方行为，提高纳税遵从的管理服务活动，将其特征归纳为主观性、必然性和预先性三点。

钱所长指出进行税收风险管理可以提高税收遵从比例，从而减小税收缺口。具体来说，提高纳税遵从度有三种管理思路：第一种是全面管理所有纳税人；第二种是管理有风险的纳税人；第三种是管理有风险的纳税人中高风险的纳税人。钱所长强调科学有效的税收管理必须尽量将有限的资源进行合理的分配和充分的使用。

师生聆听讲座

随后，钱所长介绍了税收风险管理的主要步骤。第一步是目标规划，即对一定时期内税收风险管理工作作出具有系统性、全局性的谋划。第二步为风险识别，寻找税收风险发生的可能领域，识别税收风险发生的具体目标。第三是对风险等级进行排序，从事件概率和后果两个方面确定风险值。第四步应对风险，一般有四种策略：使遵从变得容易；帮助遵从；通过发现来威慑；采取强制措施。钱所长还结合我国税务资源的特点提出了相关的建议。综上，钱所长将实施税收风险管理的基本思路概括为两点，一是完善体制，二是完善机制。

钱所长介绍案例

接着，钱所长结合案例进一步介绍了税务风险的体现和应对。第一个案例为汽车零售行业企业所得税风险监控。税务部门使用企业所得税率、主营业务收入毛利率等多个指标对汽车零售行业内的企业进行监控，划定指标的峰值和上下限，一旦某企业指标低于下限，将被税务部门重点关注。第二个例子为境内关联交易侵蚀税基和转移利润的风险管理。针对这一问题，钱所长举了分别利用税收优惠政策、财政返还政策、地区间税率差、亏损弥补政策、境内关联交易这五种不同方式的案例，让我们对这类风险有了具体的认识。

最后，钱所长还从企业角度分析了税务风险的防控方法。企业的税务风险存在于三个方面。一是税收政策变化快带来的信息滞后风险，二是业务处理不当导致的税务错误，三是决策者由于未对税务进行研究导致无意识地多缴或少缴税款。对此，企业应该建立以“税务风险为导向的税务管理体系”，其核心特点是预防性、全面性和针对性。

在问答环节，方教授和同学们纷纷就目前常见的税收优惠及其认定办法、高新技术企业认定中存在的造假现象、高新技术产业占比、税收风险可容忍部分的界定及执行、企业税收的预缴问题、税务部门内部的征收规定、为何房地产企业税收遵从度低、税务机关内部的考核制度、税务稽查的具体方式、大数据在税务风险管理上的应用、跨国避税的监管、代开发票行为的监控等问题进行了提问，钱所长一一进行了解答，现场气氛热烈。

讲座结束后，方红生教授再次对钱所长表示了感谢，感谢钱所长讲解了税收风险管理这个我们十分感兴趣的话题，解答了许多我们在《税收理论与政策》课上的疑惑，让人受益匪浅。

师生合影

 

（文/施如画  图/陈想想）